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天威新材转战创业板:招股书“更正”多项主要数据,关联企业为公司多年大客户

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  克日,珠海天威新质料股份有限公司(以下简称天威新材)已通过第三轮问询,并更新最新版招股说明书,东莞证券为其保荐机构,拟募资3.5亿元。

  天威新材曾于2016年挂牌新三板,证券代码“839210”,于2019年7月摘牌。新三板终止挂牌一年后,天威新材向创业板提议袭击。

  关联生意引关注 实控人控制企业曾为第1大客户

  在三轮问询中,创业板上市委都对天威新材关联生意和信息披露差异示意了重点看法,在对深交所的最新回复中,天威新材大篇幅说明晰公司关联生意的合理性和财政数据的真实性,但仍难令外界信服。

  招股书显示,2017年、2018年及2020年,公司实控人贺良梅控制的企业均成为天威新材的前5大客户。

  2017年,公司第一大客户为贺良梅控制的企业,销售金额1087.28万元,占比5.03%,第二大客户珠海骑士商业有限公司是天威新材关联方,前两大客户合计销售金额超2000万元,占比近10%。

  2018年,贺良梅控制企业成为公司第五大客户,生意金额672.28万元。2020年,贺良梅控制企业为公司第三大客户,生意金额721.11万元,较2018年生意金额有所增添。


  天威新材挂牌新三板质料显示,2014年至2016年1月,天威新材销售、采购对关联方存在很洪水平的依赖性。该时代内,公司关联销售占主营收入比例划分为48.06%、33.28%、18.74%,关联采购占采购总额比例划分为11.37%、10.95%和0.29%。

  此外,天威新材还从关联方无偿受让多项商标。其中,无偿受让境内商标6项,境外商标4项。

  信披频“打架” 关联企业年报披露隐身

  除关联生意外,天威新材招股书内容也与其年报在销售额、采购额、员工数目等主要数据上存在差异。

  凭证招股书,2017年公司前5大客户划分为贺良梅控制的企业、珠海骑士商业、广州润彩、上海皓彩、广州梓瑜商业,而天威新材在2017年的年报中没有对实控人控制企业为第一大客户举行披露。

  在招股书和年报中,珠海骑士商业的销售金额相同,然则招股书的占比为5.03%高于年报中披露的4.54%。除此之外,其他客户在销售金额和占比上也存在重大差异。广州润彩数码在年报中的销售金额为946.93万元,占比4.46%,招股书中占比稳固,销售金额却增添至965.37万元。上海皓彩年报中销售金额为736.34万元,占比3.47%,招股书中销售金额和占比均削减,划分为706.99万元、3.27%。广州梓瑜年报中的销售金额和占比也低于招股书。

  招股书披露前5大客户情形

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  2017年天威新材年报前5大客户情形


  2018年报披露的前5大客户也与招股书存在收支。招股书显示,2018年公司前5大客户划分为深圳弘美及统一控制下企业、广州润彩、河北司能及统一控制下企业、TRUE COLORS IMPEX、贺良梅控制的企业。而在年报中,广州润彩成为第一大客户,TRUE COLORS IMPEX成为第二大客户,且销售金额和销售占比也不相同。

  此外,招股书还显示,公司在员工数目统计上亦存在错误。2018年期末公司员工总数312人,而昔时年报却显示公司员工313人。天威新材对此的注释为新三板披露信息中员工人数统计错误。

  上市前大规模现金分红 半年估值大涨1.4倍

  招股说明书显示,2018年至2020年,天威新材划分实现营收2.89亿元、3.55亿元、3.35亿元,划分实现净利润4056.62万元、4200.14万元、5259.26万元。相较偕行业可比上市公司,天威新材营收和利润规模都相对较小。

  然而自2017年最先,天威新材连续大规模现金分红,尤其2020年,现金分红金额跨越净利润60%。2017年至2020年,天威新材现金分红金额划分为1315.2万元、300.62万元、901.85万元、3475.14万元,划分占昔时净利润比例47.88%、7.41%、21.47%、66.08%。


  此外,天威新材多次通过给股东转增股扩大公司股本规模。2017年5月,天威新材以资源公积向全体股东每10股转增6股分配利润;2019年10月,以未分配利润向全体股东每10股转增7股。公司股本从2017年5月的1878.86万股增添至2019年10月的5110.5万股。

  2020年2月,天威新材增资引入东风股份(601515,股吧)和毅达投资,两家机构各出资3744.48万元,持股6.38%。以此盘算,天威新材整体估值约5.87亿元。

  而凭证天威新材募资额度盘算,募资3.5亿元,占刊行后总股本比例不低于25%,天威新材估值不跨越14亿元。也就是说,短短7个月,天威新材估值大涨138.5%。

  在与两家投资机构签署的投资协议中,天威新材均签署对赌协议,要求公司在2021年12月31日前完成A股IPO申报并获得受理,在2024年12月31日前实现及格A股IPO。

  另外,东风股份和毅达投资各获一董事席位,东风股份提名董事为谢名优,任东风股份手艺总监、副总裁职务;毅达投资提名董事为其总司理涂�。

  值得一提的是,讲述期内,天威新材应收账款周转率划分为4.7次、4.24次、3.2次,该数值不仅远低于行业平均值,也出现出显著的下降趋势。2018年至2020年,存货周转率为4.63次、5.44次、3.68次,同样低于行业平均,也出现出下降趋势。

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